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El 18 de marzo pasado se publicó en el boletín oficial la resolución número 3450 de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) que dispone un régimen de percepción del 20% sobre la venta de servicios turísticos prestados en el exterior, a los pasajes internacionales por cualquier medio y también a las compras con tarjeta en el exterior.

Para entrar en tema primero unos comentarios y observaciones:

• Las percepciones, al igual que las retenciones, son adelantos de impuestos.
• Las percepciones se hacen dentro de la factura y obviamente incrementan el monto de la misma, por otro lado las retenciones se efectúan cuando se hace el pago de una factura, lo que resulta en un monto menor a esa factura.
• Las hay para varios impuestos: Ganancias, Iva, Ingresos Brutos, Bienes Personales.
• Esta resolución 3450 establece que la percepción es a cuenta de ganancias o de bienes personales.
• También establece un período de 30 días de adaptación de los sistemas.
• Un dato no menor es que una vez realizada la percepción en la factura la devolución de dicha percepción debe ser tramitada en la AFIP. Por ejemplo, si hicimos una factura que tiene una percepción no podemos hacer una nota de crédito cancelando esa factura, solo podrá hacerse por el monto sin la percepción.
• Sicore es el aplicativo de la AFIP que se utiliza para liquidar, entre otros, las percepciones.
• La información que estamos presentando la fuimos armando en base a la propia resolución, a notas que está enviando la AAAVYT y a consultas al asesor contable de la AAAVYT, Dr. Pascual Barbieri. Ver aquí y aquí (fuente Ladevi Ediciones)
• Como siempre quien tiene la última palabra es su contador, consúltelo.

la resolución 3450

• 1) Venta de servicios de transporte al exterior en cualquier medio: aéreo, terrestre o acuático.
• 2) Compras de usuarios finales en el exterior o a empresas fuera de Argentina (ej. páginas web del exterior.)
• 3) Venta de cualquier otro servicio en el exterior como ser hotelería, excursiones, etc.

En el primer caso la percepción la va a realizar el prestador del servicio. La agencia que vende el servicio deberá informarle al prestador el CUIL o CUIT del usuario para que pueda emitir el comprobante de la percepción. Básicamente es un tema del prestador del servicio. La operatoria será implementada en los sistemas de reserva durante los próximos 10 / 15 días, entretanto las compañías aéreas están implementando esquemas transitorios.

El segundo caso es el del usuario final que usa su tarjeta de débito o crédito en el exterior o compra en una página web del exterior. Quien retiene es la tarjeta de débito o crédito. No nos toca.

En el tercer caso la percepción la va a realizar la agencia que vende al usuario final, normalmente la agencia minorista, y es el caso que más impacto va a tener en la operatoria. El monto sobre el que se calcula es la base no imponible de Iva.

Ejemplo:
una agencia minorista le vende a un vecino dos noches de hotel en Río de Janeiro con un precio de venta publicado en 1.042,00 pesos, se la compra a un mayorista que le entrega una factura por 921,00 pesos cuyo desglose es 800,00 de base no imponible, 100,00 de base imponible y 21,00 de Iva, entonces la factura que le entregue al vecino va a ser de 1.202,00 pesos, con este desglose: 800,00 de base no imponible, 200,00 de base imponible de Iva, 42,00 de Iva y 160,00 de percepción (el 20% de los 800,00.)

en VStour

Con el fin de implementar la solución que cumpla con la resolución de AFIP, mejora que como todas las actualizaciones será distribuida sin cargo y en forma exclusiva entre los adherentes a los Servicios Integrados VStour, hemos establecido la hoja de ruta:

• Crear una nueva versión 10 con los cambios de estructura de la base de datos para dar soporte a esta resolución.
• Aprovechando el período de 30 días, agregar un botón en la lista de expedientes que permita rápidamente agregar un pedido por la percepción.
• Distribuir e instalar masivamente esta nueva versión.
• Dar soporte a esta modificación temporaria previendo instalaciones de emergencia porque el ciclo de testeo inevitablemente va a ser reducido y porque pueden surgir modificaciones en la operatoria a raíz de nueva información que nos pueda estar llegando.
• Trabajar en una adaptación más automática, eliminar el nuevo botón e incorporarlo en el flujo natural del sistema.
• Distribuir e instalar esta adaptación en forma paulatina en clientes testigo previendo instalaciones de emergencia.
• Finalmente distribuir la incorporación de la resolución al resto de las agencias.

Recuerde escribirnos con sus dudas a soporte.

la primera entrega

La idea general de esta primer entrega es que sea capaz de crear un pedido dentro del expediente con el monto de la percepción.

Para ello tomamos como base la última 9.9 liberada y le hicimos los siguientes agregados y/o modificaciones:

• le agregamos los nuevos logotipos que teníamos previsto liberar más adelante y cambiamos la pantalla de arranque.
• creamos dentro de los tipos de servicio un nuevo campo lógico "Calcula Percepción RG3450"
• creamos en la botonera de acciones de la lista de expedientes un botón para generar un pedido por la percepción.
• La acción del botón presenta una pantalla con la base a calcular la percepción, la percepción calculada (que permite modificar) y eventualmente informa si ya hay un pedido de percepción. Una vez aceptada esta pantalla se genera el pedido dentro del expediente.

El primer paso una vez hecha la instalación será marcar todos los tipos de servicio que servirán para calcular la base de la percepción.

Como norma son todos aquellos servicios en el exterior que van a tener algún valor en la base no imponible.

Note que en algunos casos puede llegar a tener tipos de servicio que utilice indistintamente para nacional o para el exterior, en este caso deberá dejar el que ya utiliza para solo nacional y crear uno nuevo para el internacional.

• Ir a Menú Principal/ Preferencias/ Tipos de Servicio
• Recorrer la lista parando en cada uno de los servicios a configurar
• Editar con F2 y dar click a la solapa de Precios
• Marcar el casillero del campo "Calcula Percepción RG3450"
• Guardar las modificaciones con F2 y continuar recorriendo la lista hasta completarla. Eventualmente agregue los tipos de servicio que necesite.

Cuando este haciendo la configuración anterior se va a encontrar con un tipo nuevo de servicio "PER" que no deberá marcar.

Una vez en orden todos los tipos de servicio ya estamos en condiciones de utilizar el botón RG3450.

Veamos entonces como utilizarlo:

• Desde la lista de expedientes haga click en el botón RG3450.
• El sistema le presenta una pantalla con la base para calcular la percepción y el monto de la percepción.
• Si ya hubiera un pedido hecho, el sistema lo indicará con una leyenda en letras rojas "(Atención: ya existen otras percepciones ingresadas)" y el monto de la percepción en cero.
• En el caso anterior, si el monto no está en 0 puede deberse a modificaciones en el expediente o a nuevos pedidos, con lo que aparecerá la diferencia entre el nuevo monto total de la percepción del expediente y la percepción calculada anteriormente. En este caso si continúa con el proceso se agregará un nuevo pedido de percepción.
• Al dar click en Aceptar se genera un pedido dentro del expediente (siempre que el monto de la percepción sea mayor a cero.)